25 марта 2025 года в рамках XII Московского международного юридического форума состоялась секция «Модификация налоговой системы России 2025». Участники обсудили изменения в налоговом законодательстве, в частности, рост ставок НДФЛ, введение федерального инвестиционного налогового вычета, появление механизма налоговой амнистии при дроблении бизнеса. Особое внимание было уделено нововведениям, касающимся налогообложения операций по майнингу цифровых валют.
Модератором секции выступил профессор кафедры налогового права Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА) Сергей Ядрихинский. Он отметил, что в 2025 году вступили в силу широкие изменения законодательства о налогах и сборах, то есть произошла налоговая реформа. «Тема является стратегически важной, поскольку она затрагивает всю финансовую систему, в том числе вопросы экономической безопасности нашей страны», – отметил Сергей Ядрихинский.
Директор Ассоциации промышленного майнинга Сергей Безделов отметил, что сейчас активно ведется работа для того, чтобы прийти к консенсусу по поводу полноценного урегулирования майнинга. «Сейчас происходит переходный период, и необходимо, чтобы отрасль привыкла к нововведениям. Существуют административные запреты майнинга в определенных регионах. Необходимо расширение субъектности реестров, чтобы они пополнялись, и количество майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры росло. Кроме того, необходимо указать в законодательстве перечень майнингового оборудования», – отметил Сергей Безделов.
Ведущий научный сотрудник Центра налоговой политики Научно-исследовательского финансового института Министерства финансов Российской Федерации Карина Пономарева прокомментировала текущую ситуацию с налогообложением: «У нас появилось очень много национальных норм, и сейчас законодатели делают очень много для налогоплательщиков. Ранее возникал вопрос о том, что такое цифровые права, и законодатель решил, что это "существо", с которого мы платим налог. Считаю, что необходима норма о новых средствах расчетов в цифровых валютах по отдельным внешнеторговым сделкам. Есть зарубежная судебная практика, согласно которой криптовалюта признана биржевым товаром, приближенным к деньгам. Кроме того, важно урегулирование продажи хэшей».
Руководитель практики налогообложения IT-компаний ФБК Legal, член Экспертного Совета АНО «Цифровая экономика» Екатерина Голубева высказала позицию по поводу поднятия лимитов по доходам для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения – мини-майнеров, а также отметила, что решилась проблема с прошлыми налоговыми периодами, поскольку появилось регулирование в два этапа.
Руководитель Департамента налоговых услуг ФБК Legal Александр Григорьев отметил, что возникает вопрос, с какого момента подлежит обложению криптовалюта: с момента зачисления на криптокошелек или с момента реализации. «Универсальным принципом является обложение по мере реализации готовой продукции», – сказал Александр Григорьев. Кроме того, он прокомментировал использование искусственного интеллекта: «Он помогает и может сориентировать, но точно полностью не заменит работу человека».
Управляющий партнер ООО «Щёкин и партнеры» Денис Щёкин отметил, что по действующему налоговому законодательству распределение налогов в регион по месту нахождения стационарного оборудования – это неприменимые к майнингу критерии. «Нужен новый критерий распределения налогов в регион, исходя из места майнинга. Я считаю, что 25% должно облагаться по месту регистрации, а 75% – по месту нахождения майнинга. Более того, я очень рад, что Федеральная налоговая служба взяла администрирование майнинга на себя», – прокомментировал текущую ситуацию Денис Щекин.
Начальник Межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам № 7 ФНС России Алексей Катяев отметил, что существует реестр операторов и реестр майнеров. По вопросу запрета майнинга на определенных территориях Алексей Катяев пояснил, что в основе лежит идея об энергодефиците. «Майнинг – это стабильное, круглосуточное, равномерное потребление энергоэнергии, это экспорт электроэнергии. Мы находимся в самом начале регулирования, необходимо пересчитать старые планы, пересмотреть доходы регионов. Все, что связано с майнингом, не должно облагаться налогом на добавленную стоимость. Сейчас планируется создание перечня специализированного оборудования и все, что касается оборудования, не будет облагаться, в отличие от самой инфраструктуры. Кроме того, нельзя не развивать центры обработки данных, то есть операторов майнингового оборудования, поскольку они нужны нашей стране, и их на данный момент не хватает», – сказал Алексей Катяев.
Исполнительный директор, партнер ООО «Акселератор Возможностей» (Москва) Артем Добродиенко рассказал о природе майнинга: «Возникает вопрос о том, каким видом предпринимательской деятельности является майнинг? Это инвестиционная деятельность или нет? Ведь как сам майнинг, так и опосредующие услуги находятся под тем или иным риском. Ранее у нас были проблемы с цифровыми финансовыми активами и необходимо учитывать этот опыт». Также, Артем Добродиенко прокомментировал ситуацию с налоговыми льготами: «Можно ориентироваться на иностранный опыт, например, бразильский, согласно которому налоговые льготы были разрешены только в отношении майнинга с использованием альтернативных источников энергии».
Организатором XII Московского инновационного юридического форума выступает Московский государственный юридический университет имени О.Е. Кутафина (МГЮА) при участии генеральных партнеров – Правительства Москвы и Ассоциации юристов России.
